Approvato il pacchetto di proposte che prevede aumenti di tasse, contributi e imposte: terminano le esenzioni, arrivano nuovi tributi

Con la proposta firmata dai deputati dell'AKP, vengono apportate modifiche alla Legge sulle Imposte sul Reddito. Di conseguenza, l'esenzione relativa ai redditi da locazione abitativa ottenuti in un anno solare da coloro che affittano immobili di loro proprietà come abitazioni viene riorganizzata per i pensionati, gli invalidi, i vedovi e gli orfani che percepiscono pensioni dagli istituti di previdenza sociale stabiliti per legge. Questa disposizione entrerà in vigore il 1° gennaio 2026.

L'obiettivo è eliminare la disparità nel carico fiscale tra chi acquista immobili in affitto con o senza credito, dato che chi utilizza un prestito può dedurre gli interessi pagati come spesa al momento della dichiarazione dei redditi da locazione; si mira inoltre a orientare i risparmi verso investimenti produttivi e a prevenire l'erosione della base imponibile causata dalla deducibilità degli oneri finanziari sostenuti per l'acquisizione di ricchezza.

Di conseguenza, ad eccezione delle abitazioni, sarà possibile dedurre gli interessi sui debiti contratti per beni e diritti locati, mentre per un immobile locato come abitazione sarà possibile dedurre il 5% del costo di acquisizione per 5 anni a partire dall'anno di acquisto. Questa disposizione entrerà in vigore alla data di pubblicazione del regolamento, per essere applicata ai redditi e ai guadagni dell'anno 2025.

I guadagni dei contribuenti soggetti a imposta provvisoria potranno essere determinati su periodi di 3, 6, 9 e 12 mesi. In questo modo, il quarto periodo di imposta provvisoria sarà incluso nel sistema, consentendo la presentazione della dichiarazione dei redditi provvisoria contenente i risultati delle attività di tale periodo. Questa disposizione entrerà in vigore alla data di pubblicazione del regolamento, per essere applicata ai redditi e ai guadagni dell'anno 2025.

Per i fondi il cui portafoglio è costituito costantemente per almeno il 51% da azioni negoziate alla Borsa di Istanbul, le cui quote di partecipazione possono essere vendute solo a investitori qualificati, che non sono negoziate sulla Piattaforma Elettronica di Compravendita di Fondi della Turchia (TEFAS) e che non sono soggette ad alcuna limitazione proporzionale riguardante le attività e le operazioni da includere nel portafoglio del fondo, non si applicherà l'esenzione dalla ritenuta alla fonte legata al periodo di detenzione di un anno. I detentori di quote di partecipazione di altri fondi, il cui portafoglio è costituito costantemente per almeno il 51% da azioni negoziate alla Borsa di Istanbul, continueranno a beneficiare di tale esenzione.

DISPOSIZIONI SU ESENZIONI E IMPOSTE

Secondo la modifica apportata alla Legge sulle Imposte sui Veicoli a Motore, nelle province metropolitane, le presidenze di monitoraggio e coordinamento degli investimenti, istituite al posto delle amministrazioni provinciali speciali, saranno esenti dall'imposta sui veicoli a motore per i veicoli registrati a loro nome, proprio come avveniva per le amministrazioni provinciali speciali.

Secondo la disposizione apportata alla Legge sulle Imposte (Harçlar Kanunu), le presidenze di monitoraggio e coordinamento degli investimenti saranno esenti dalle imposte catastali (tapu harcı) per l'acquisizione e la vendita di beni immobili, come accadeva per le amministrazioni provinciali speciali.

Dopo l'operazione effettuata presso il catasto, qualora venga accertato che l'imposta è stata pagata su un valore inferiore al valore catastale dell'immobile o che il prezzo di trasferimento e acquisizione dichiarato non riflette la situazione reale, la sanzione per evasione fiscale sarà applicata nella misura di "una volta" l'importo della differenza, anziché il 25%.

Secondo la modifica apportata alla sezione "imposte proporzionali riscosse sul valore o sul peso" della tariffa allegata alla legge, per le operazioni di prima immatricolazione di veicoli nuovi effettuate presso il notaio e per le operazioni di vendita e trasferimento di veicoli già immatricolati (veicoli di seconda mano), sarà riscossa un'imposta notarile proporzionale sul prezzo di vendita e trasferimento, non inferiore a 1000 lire. Questa disposizione entrerà in vigore dal 1° gennaio 2026.

Nel trasferimento e nell'acquisizione di beni immobili a titolo oneroso, in base a contratti di assistenza vitalizia o permuta, l'imposta sarà applicata separatamente per il cedente e l'acquirente sul prezzo di trasferimento e acquisizione dichiarato, che non deve essere inferiore al valore catastale dell'immobile (in caso di esecuzione forzata o scioglimento della comunione, sul prezzo di vendita; in caso di esproprio, sul valore stimato); la stessa aliquota si applicherà anche al trasferimento di beni immobili non registrati al catasto tramite contratti di trasferimento del possesso.

Con la proposta di legge, saranno soggette a imposta annuale le licenze di strutture sanitarie private che effettuano diagnosi e trattamenti ambulatoriali, strutture sanitarie private che offrono servizi di salute orale e dentale, licenze rilasciate a studi e policlinici veterinari e ospedali per animali, certificati di autorizzazione per istituzioni e attività legate ai metalli preziosi, certificati di autorizzazione per il commercio di gioielli, veicoli a motore di seconda mano e immobili, nonché licenze di esercizio per compagnie aeree commerciali e aviazione generale. Attualmente, l'imposta è dovuta solo al momento del rilascio della licenza per gli ospedali privati e i laboratori, nonché per i certificati di esercizio delle strutture turistiche, che saranno ora soggetti a imposta annuale.

Di conseguenza, per ogni anno, saranno riscossi 30 mila lire per i certificati di autorizzazione rilasciati a nome delle imprese di gioielleria (incluse le filiali) per poter operare nel commercio di gioielli, e 20 mila lire per i certificati di autorizzazione rilasciati a nome delle imprese (incluse le filiali) per poter operare nel commercio di veicoli a motore di seconda mano e nel commercio immobiliare (inclusi i contratti di affiliazione). Queste imposte saranno applicate con un aumento del 100% nelle province con comuni metropolitani, ad eccezione dei distretti con una popolazione non superiore a 30 mila abitanti secondo gli ultimi dati pubblicati dall'Istituto di Statistica Turco (TÜİK) all'ultimo giorno dell'anno solare precedente.

Anche le licenze per l'apertura di ospedali privati e le licenze per i laboratori saranno soggette a imposta annuale. Tra le licenze per i laboratori saranno inclusi anche i certificati di autorizzazione rilasciati ai laboratori privati di controllo alimentare.

Nell'ambito delle licenze per le strutture sanitarie private che effettuano diagnosi e trattamenti ambulatoriali, l'importo annuale sarà di 20 mila lire per il certificato di idoneità dello studio medico, 30 mila lire per la licenza di policlinico privato e 50 mila lire per la licenza di centro medico privato. Per le strutture sanitarie private che offrono servizi di salute orale e dentale, l'importo annuale sarà di 20 mila lire per gli studi odontoiatrici, 30 mila lire per i policlinici odontoiatrici, 40 mila lire per i centri odontoiatrici e 40 mila lire per gli ospedali odontoiatrici.

Queste imposte saranno applicate con un aumento del 100% nelle province con comuni metropolitani, ad eccezione dei distretti con una popolazione non superiore a 30 mila abitanti secondo gli ultimi dati pubblicati dal TÜİK all'ultimo giorno dell'anno solare precedente.

Nell'ambito dei certificati per le strutture turistiche, anche le imposte pagate per i certificati di esercizio delle strutture turistiche di prima, seconda, terza e quarta categoria saranno riscosse annualmente.

L'imposta da riscuotere nell'ambito delle licenze rilasciate a studi, policlinici e ospedali dove gli animali vengono visitati, diagnosticati e curati sarà applicata annualmente come segue: 10 mila lire per la licenza di studio veterinario, 20 mila lire per la licenza di policlinico veterinario e 40 mila lire per la licenza di ospedale per animali.

L'importo dell'imposta sarà di 7 milioni 500 mila lire per i certificati di autorizzazione all'istituzione di raffinerie di metalli preziosi, 7 milioni 500 mila lire all'anno per i certificati di autorizzazione all'attività di raffinerie di metalli preziosi e 5 milioni di lire all'anno per i certificati di autorizzazione all'attività di intermediari e istituzioni di metalli preziosi.

Vengono regolate anche le imposte sulle licenze di esercizio per compagnie aeree e aviazione generale. Di conseguenza, l'imposta annuale sarà di 2 milioni di lire per le licenze rilasciate alle compagnie aeree che effettuano trasporto passeggeri e merci con voli di linea e non di linea, 1 milione 500 mila lire per le licenze rilasciate alle compagnie aeree che effettuano trasporto passeggeri e merci solo con voli non di linea, 1 milione di lire per le licenze rilasciate alle compagnie aeree che effettuano solo trasporto merci con voli di linea e non di linea, 500 mila lire per l'imposta sulla licenza di aerotaxi e 100 mila lire per la licenza di aviazione generale.

Questa disposizione entrerà in vigore il 1° gennaio 2026.

REGOLE PER L'AGGIORNAMENTO DELLE RETTE NELLE UNIVERSITÀ PRIVATE

Con la modifica apportata alla Legge sull'Istruzione Superiore, vengono stabilite le regole per l'aggiornamento delle rette determinate dal consiglio di amministrazione nelle istituzioni di istruzione superiore di fondazione. Di conseguenza, le rette per gli anni successivi al primo anno di immatricolazione (incluso l'anno preparatorio) saranno determinate secondo i principi stabiliti dal Consiglio per l'Istruzione Superiore, tenendo conto della media dell'aumento annuo dell'indice dei prezzi alla produzione di giugno dell'anno corrente e dell'aumento annuo dell'indice dei prezzi al consumo di giugno dell'anno corrente.

Secondo la modifica apportata alla Legge sul Traffico Stradale, l'esenzione dall'imposta per le operazioni di vendita e trasferimento di veicoli già immatricolati (veicoli di seconda mano) effettuate dai notai sarà abolita. Questa disposizione entrerà in vigore dal 1° gennaio 2026.

Secondo la disposizione apportata alla Legge sull'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA), i trasferimenti e le consegne effettuati tramite la vendita di beni immobili di proprietà delle presidenze di monitoraggio e coordinamento degli investimenti saranno esenti da IVA. Questa disposizione entrerà in vigore all'inizio del mese successivo alla pubblicazione del regolamento.

In relazione alla finale di UEFA Europa League 2026, alla finale di UEFA Conference League 2027 e all'organizzazione del Campionato Europeo di Calcio UEFA 2032, le consegne di beni e le prestazioni di servizi effettuate dall'Unione delle Federazioni Calcistiche Europee (UEFA), dalle squadre partecipanti e dalle persone giuridiche incaricate dell'organizzazione, che non hanno sede legale o centro di attività in Turchia, in occasione di tali competizioni e organizzazioni, saranno esenti da IVA. Le imposte sostenute a causa di queste esenzioni saranno detratte dalle imposte calcolate sulle operazioni imponibili. Le imposte non compensate tramite detrazione saranno rimborsate in contanti o tramite compensazione su richiesta del contribuente che opera nell'ambito dell'esenzione, in conformità con le disposizioni pertinenti. Il Ministero del Tesoro e delle Finanze sarà autorizzato a determinare le procedure e i principi relativi all'applicazione dell'esenzione e del rimborso.

Secondo la disposizione aggiunta alla Legge sulle Coste, nell'area della Zona Franca del Medio Mar Nero, i cui confini e coordinate sono indicati nello schizzo e nell'elenco, sarà possibile costruire edifici e strutture al fine di svolgere attività industriali, commerciali e di servizio in conformità con la Legge sulle Zone Franche.

Con la proposta, secondo la Legge sul Sistema di Risparmio e Investimento Pensionistico Individuale, l'importo corrispondente al 30% dei contributi versati sul conto pensionistico individuale per conto dei partecipanti cittadini della Repubblica di Turchia, esclusi quelli versati dal datore di lavoro, e dei partecipanti rientranti nelle disposizioni pertinenti della Legge sulla Cittadinanza Turca, sarà calcolato dal centro di vigilanza pensionistica come contributo statale, basandosi sulle informazioni trasmesse dalle compagnie al centro di vigilanza pensionistica. La proposta conferisce al Presidente l'autorità di aumentare tale aliquota fino al 50% o di ridurla fino allo zero.

Con il regolamento, si mira ad aumentare l'importo dell'indebitamento netto determinato all'inizio dell'anno con la legge di bilancio annuale, al fine di coprire le spese sostenute per ridurre gli effetti economici e sociali del terremoto avvenuto nel 2023, nonché il fabbisogno finanziario aggiuntivo derivante dagli sviluppi del bilancio in termini di entrate per il 2025, e per mantenere la riserva di cassa del Tesoro a un determinato livello.

A tal fine, secondo l'articolo transitorio aggiunto alla Legge sulla Regolamentazione della Finanza Pubblica e della Gestione del Debito, l'importo dell'indebitamento netto regolato nella disposizione sarà applicato per il 2025 aggiungendo 595 miliardi di lire all'importo dell'indebitamento netto aumentato dal Ministro e dal Presidente, con validità dal 1° gennaio 2025.

Con la proposta di legge, si apportano modifiche alla Legge sull'Assicurazione Sociale e sull'Assicurazione Sanitaria Generale, con l'obiettivo di aumentare l'abitudine degli assicurati a pagare i contributi entro i termini legali, rendendo il costo di ripristino del periodo assicurativo interrotto superiore al costo dei contributi pagati entro i termini legali, evitando così che gli assicurati che pagano i contributi in tempo si trovino in una posizione di svantaggio. Si mira inoltre a garantire l'uguaglianza tra gli assicurati applicando un'aliquota del 45% per i contributi di riscatto anche per gli assicurati soggetti alle disposizioni della Legge sul Fondo Pensioni della Repubblica di Turchia.