Quanto evaderemo di tasse nel 2025?

Quando i bilanci del nuovo anno vengono finalizzati, gli amici esperti di finanza pubblica pubblicano notizie e commenti chiedendosi: “Voce per voce, quante tasse pagheremo quest'anno?”.

In generale, tutti pensano che in Turchia ci sia un tasso significativo di economia sommersa e una diffusa evasione fiscale. Tuttavia, non si discute molto sulla portata di questo fenomeno. Per l'anno 2024, avevo calcolato la stima delle perdite e dell'evasione fiscale e ne avevo scritto su 12 Punto il 23 giugno con il titolo “Ne pagano 1, ne evadono 10!”.

Stimo che anche per quest'anno le perdite e l'evasione fiscale si aggireranno intorno ai 13 trilioni e 400 miliardi di lire.

Venerdì 10 gennaio, il prezioso esperto fiscale Nedim Türkmen ha scritto sul quotidiano Sözcü: “Nei miei articoli sostengo, e continuerò a farlo, che in Turchia l'economia sommersa è superiore a quella registrata”.

Sono d'accordo con Nedim Türkmen sul fatto che l'economia sommersa sia più grande di quella ufficiale. Non sono un esperto in campo fiscale. Analizzo la questione nel quadro della macroeconomia. Senza guardare alla distinzione tra economia formale e informale, avanzo un'ipotesi sul potenziale fiscale in base alla dimensione economica della Turchia e affermo che coloro che pagano le tasse in base alla dichiarazione dei redditi versano solo il 12% di quanto dovrebbero, mentre l'88% non viene pagato.

Per questa stima e ipotesi, mi baso su due dati distinti, e in entrambi arrivo alla stessa cifra con una deviazione minima: “La capacità (potenziale) di riscossione fiscale della Turchia per il 2025 è di circa 24 trilioni. Tuttavia, l'importo delle tasse che lo Stato mira a raccogliere nel bilancio 2025 è di 11 trilioni e 139 miliardi di lire…”

Il primo indicatore che utilizzo nella stima è la quota delle imposte indirette e dirette all'interno delle entrate fiscali totali…

Un altro indicatore è il rapporto tra le entrate fiscali totali e il prodotto interno lordo (PIL)…

TASSE DA RISCUOTERE

Le entrate fiscali totali da riscuotere per il 2025 ammontano a 11,139 trilioni di lire…

L'imposta sulle società è di 1 trilione e 637 miliardi di lire, con una quota del 15%…

L'imposta sul reddito è di 2 trilioni e 130 miliardi di lire, con una quota del 19%…

Il totale dell'imposta sul reddito e sulle società, in breve il totale delle imposte dirette, è di 3 trilioni e 767 miliardi di lire, con una quota del 34% sul totale delle imposte…

Il totale di molte imposte indirette, come l'IVA, le accise (ÖTV), le tasse sui veicoli a motore e i dazi doganali, è di 7 trilioni e 372 miliardi di lire, con una quota del 66% sul totale…

Lo squilibrio e l'ingiustizia in Turchia risiedono qui. La quota delle imposte dirette totali è del 34%, quella delle imposte indirette è del 66%. Eppure, se guardiamo alle medie dei paesi sviluppati, la quota delle imposte dirette è del 70% e quella delle imposte indirette è del 30%… Il rapporto aureo che abbiamo è 70/30; se lo trasformiamo in un moltiplicatore, otteniamo 2,3333…

Da qui capiamo che, se l'economia turca ha la capacità di riscuotere 7 trilioni e 372 miliardi di lire in imposte indirette... un'economia che paga così tante imposte indirette, secondo il rapporto 70/30, potrebbe generare imposte dirette pari a 2,3333 volte le imposte indirette. Ciò equivale a 7,372 x 2,3333 = 17 trilioni e 201 miliardi di lire. (Potete verificarlo anche con una proporzione. Se impostate l'equazione chiedendovi quanto fa 70 se 30 corrisponde a 7 trilioni e 372 miliardi, troverete 17 trilioni e 200 miliardi.)

Invece di 17 trilioni e 200 miliardi di lire, vengono pagati 3 trilioni e 767 miliardi di lire di imposte dirette. In questo caso, l'importo delle perdite e dell'evasione fiscale raggiunge i 13 trilioni e 400 miliardi di lire.

Sommando gli 11 trilioni e 139 miliardi di lire che saranno riscossi nel 2025 ai 13 trilioni e 400 miliardi di lire, vediamo che il potenziale fiscale nell'economia turca è di circa 24 trilioni e 500 miliardi di lire.

PAGANO IL 12%, L'88% SVAPORA

Quando guardiamo al bilancio, vediamo che il 93% dell'imposta sul reddito riscossa in Turchia viene trattenuto alla fonte tramite ritenuta d'acconto. Solo il 7% viene pagato tramite dichiarazione dei redditi da circa 2,5 milioni di liberi professionisti, tra cui gioiellieri, appaltatori, avvocati, architetti, ingegneri, dentisti, medici, ristoratori, pasticceri e sarti.

Di conseguenza, dei 2 trilioni e 130 miliardi di lire di imposta sul reddito, il 7%, ovvero circa 150 miliardi, sarà pagato dai liberi professionisti tramite dichiarazione. Pagheranno una media di 5600 lire al mese. Ridicolo…

I pagamenti totali di coloro che pagano le tasse in base alla dichiarazione sono: 1 trilione e 637 miliardi di lire di imposta sulle società e 150 miliardi di lire di imposta sul reddito. Il totale dei due è 1 trilione e 787 miliardi di lire. Pagano 1 trilione e 787 miliardi, non ne pagano 13 trilioni e 400 miliardi.

Se guardiamo insieme agli operai e agli impiegati che non hanno possibilità di evadere le tasse, viene riscosso il 22% delle tasse che dovrebbero essere raccolte in Turchia, mentre il 78% non viene riscosso. Se escludiamo gli operai, gli impiegati, le ritenute sugli affitti e altre voci di imposta sul reddito trattenute alla fonte, viene riscosso il 12% delle tasse basate sulla dichiarazione, mentre l'88% non viene riscosso.

PRODOTTO INTERNO LORDO E TASSE

Facciamo una stima guardando il secondo dato che conferma questa scoperta. Ovvero, il rapporto tra le entrate fiscali totali e il prodotto interno lordo (PIL)…

Le entrate fiscali totali da riscuotere in Turchia sono 11,139 trilioni.

Nel Programma a Medio Termine, la dimensione del prodotto interno lordo (PIL) a prezzi correnti prevista per il 2025 è di 61,5 trilioni di lire.

Il rapporto tra tasse e PIL è del 18%.

Eppure, nei paesi sviluppati questo rapporto è compreso tra il 40% e il 55%. Nel Nord Europa, dove lo stato sociale è forte, è intorno al 55%.

Se prendiamo il 40%, il 40% di 61,5 trilioni risulta essere 24 trilioni e 600 miliardi di lire. Anche la stima del potenziale fiscale della Turchia che abbiamo fatto sopra, basata sul rapporto del 30% di imposte indirette e 70% di imposte dirette, era di circa 24 trilioni e 500 miliardi. Arriviamo allo stesso risultato guardando da due punti diversi. Sostengo che questo sia il potenziale fiscale dell'economia in Turchia.

CHI NON PAGA LE TASSE

Nel titolo ho chiesto “Quanto evaderemo di tasse nel 2025?”. Nell'articolo insisto nel dire “non pagano” invece di “evadono”. Il motivo è questo…

Lo Stato rinuncia consapevolmente a 3 trilioni di lire dei 13 trilioni e 400 miliardi di perdite fiscali. Questo si chiama spesa fiscale. 800 miliardi di lire di questi 3 trilioni sono l'“esenzione fiscale sul salario minimo”… Questa è una rinuncia considerata normale nella società… 2,2 trilioni di lire sono invece le tasse cancellate alle aziende vicine al governo tramite incentivi statali… Poiché non esiste una pianificazione e un modello di sviluppo basato su un piano, è dubbio che le tasse a cui si rinuncia a causa degli incentivi agli investimenti contribuiscano effettivamente all'economia…

Una parte dei restanti 10 trilioni di perdita fiscale, di cui non possiamo stimare l'entità, va alle confraternite (tarikat), mentre la parte rimanente viene evasa. Nel periodo precedente all'AKP, l'importo delle donazioni fatte agli enti di beneficenza deducibili dalle tasse era limitato al 5%. Tuttavia, in seguito, tutte le donazioni fatte ad alcune confraternite in natura e in denaro, aiuti alimentari e di beni, nonché la costruzione di moschee e dormitori per le confraternite, sono state esentate dalle tasse. Le fondazioni appartenenti alle confraternite hanno iniziato a funzionare come un Ministero delle Finanze parallelo.

Il sistema funziona così: la fondazione o l'associazione della confraternita in questione emette una ricevuta da 100 lire a un'azienda che dovrebbe pagare 100 lire di tasse. La persona o l'azienda diventa completamente esente dalle tasse. Tuttavia, quanto l'azienda paghi effettivamente a quella fondazione o associazione è un mistero. Ad esempio, potrebbe pagare 50 lire e tenersi le altre 50. La fondazione o l'associazione spende una parte delle 50 lire ricevute per l'opera di beneficenza in questione e può dividere la parte rimanente secondo la gerarchia interna. Considerando i palazzi degli sceicchi delle confraternite, le auto su cui viaggiano e lo sfarzo in cui vivono, penso che questa possibilità non debba essere sottovalutata. (L'11 agosto 2024 ho scritto un articolo dettagliato su questo argomento su 12 Punto con il titolo “Questa è la razzia fiscale delle confraternite”. Consiglio agli interessati di cercarlo nell'archivio e leggerlo.)